房地產行業在我國市場產業結構及市場經濟體系中占據十分重要的地位,國家稅務總局百色市稅務局聚焦房地產行業管理服務,以信息化建設為依托,積極探索房地產行業稅收專業化管理新方法,在流程再造、數據支撐、綜合治稅、強化輔導等方面集成融合,有效提升了房地產行業稅源管理與服務能力。

1 驅動“粗放式管理”向“精細化管理”再升級

國家稅務總局百色市稅務局把準管理脈絡,將房地產企業開發流程涉及的各稅費管理模式進行統一整合,形成“全員、全行業、全業務、全稅種、全流程、全鏈條、全項目”的精細化管理一體化格局。

該局結合稅收政策及百色實際,編印《房地產行業稅收管理指南》《百色市房地產行業稅收管理辦法(試行)》《房地產行業涉及金三業務操作指引》《房地產行業納稅人須知》,針對房地產企業經營過程中涉及的主要稅收政策、稅務管理系統操作規范、稅務管理要求進行了收集和整理,促進稅收管理業務、管理稅種、管理規范的“大融合”。

該局整理項目土地取得、立項審批、用地規劃等信息,形成《基礎信息管理臺賬》,制定項目名稱、地址、施工單位、建筑面積等78項指標,直觀明了反映房地產開發企業商品房的竣工銷售、發票開具、申報納稅等實際生產經營情況,以及房地產建筑材料供應商、建安企業等上下游企業申報納稅情況,實現全流程管理信息的“大融合”。

該局制作房地產行業稅收專業化管理“作戰圖”,根據鄉鎮轄區范圍設置“管理戰區”,在每個“戰區”標明房地產項目位置,詳細列出項目占地面積、建筑面積等概況,實施“精準管理、按圖作戰”。同時,列出工作任務清單,實行銷號制度,確保行業管理工作有序推進,實現行業管理的“大融合”。

該局按照《稅收征管操作規范》的要求,推進“金三”系統基礎數據錄入工作,用“金三”系統完成56戶房地產開發企業基礎信息的采集、變更、注銷信息錄入,完善了企業的項目信息在“金三”系統的閉環管理,實現管理鏈條的“大融合”。

該局整合市、縣兩級房地產行業管理服務團隊,明確了市級層面成立項目指導團隊,縣局層面成立實施團隊。市、縣兩級抽調熟悉各管理稅種的業務骨干,組建房地產行業專業化管理團隊,實現專業化管理團隊成員的“大融合”。

2 驅動“人工管理”向“大數據管理”再升級

百色市稅務局在管理手段上強化“互聯網+管理”,自主開發搭建“房產管家—百色市房地產行業稅收管理平臺”(以下簡稱管理平臺),運用大數據技術,對房地產企業的生產經營和納稅情況進行全過程監控,形成“一級管理,全員監督,多級監控”的稅收管理格局。

對內,管理平臺以解決問題為導向,基于“如何動態反映房地產行業經營情況”“如何建立預警機制,防控企業混報、瞞報收入,多列虛列成本偷逃稅”等10類問題的思考,引入“互聯網+管理”理念,搭建起一個形式新穎、結構簡單、實用有效的平臺,成為稅務干部征稅的大管家。從行業概況、管理通道、崗位職責、外部聯系、法律政策等9個方面構建,提供房地產行業稅收政策資料和學習課件以及典型的操作案例、操作方法,供管理員學習。從市局機關科室到基層分局都賦予管理員不同權限登錄管理平臺,查看、了解全局房地產行業的稅收管理狀況,同時監控督促各相關部門、各相關人員開展稅收管理工作,形成全員參與的陽光管理模式。

對外,以優化服務為宗旨,對納稅人設置查詢模塊開放權限,成為幫助納稅人計稅的大管家。一是管理平臺匯總了房地產行業、企業實時經營狀況,相關部門重大涉稅事件、法院裁決等的信息,是房地產開發企業的“信用風向標”。二是管理平臺收集了與房地產稅收相關的法律法規,按照《稅收征管操作規范》梳理房地產行業涉稅事項操作指引,全面支持分稅種查詢,成為納稅人身邊的“稅法顧問”。三是管理平臺按房地產開發重點環節的時間節點提供涉及稅種的預警提示,成為企業納稅的“小鬧鐘”。四是管理平臺提供了主要稅種的計算方法,設計了稅款計算的小程序,成為企業算好納稅成本的“計算器”。

3 驅動“單一稅務管理”向“部門協同管理”再升級

建機制,促共享。在百色市稅務局積極推動下,全市12個縣(市、區)政府制定下發房地產行業稅收管理相關工作文件,并將共治指標列入地方績效考核,督促相關部門和單位按保障辦法規定的職責范圍,定期向稅務部門提供涉稅信息。

推直聯,夯稅源。該局依托地方政府有關辦法,推動稅務部門與政府相關部門之間互通信息,通過采集重大城建項目信息、扶貧重大項目信息、共同資源平臺公示信息等重要內容,為房地產行業管理提供有力的數據支撐。截至12月底,通過部門直聯的方式,加強與當地發改委、自然資源、住建等部門信息傳遞和采集,共獲取涉稅信息236條。經比對,將漏管的10個房地產項目納入正常管理,將剛完成建設用地規劃手續的5個市場化運作房地產項目納入正常管理與服務。

重比對,強管理。該局密切與政府各職能部門的溝通協作,充分利用第三方數據,分析房地產企業涉稅信息,為準確評估房地產行業各稅種納稅情況提供數據支撐。通過案頭分析、實地調研等方式,將關注的焦點聚焦于開發商收取的誠意金、定金、預收款和首付款,通過企業的納稅申報信息與企業的銷售臺賬數據、住房規劃部門的商品房網簽信息和銀行、住房公積金等部門發放的按揭貸款數據,對納稅人應申報、已申報、疑似少申報的增值稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅等稅費進行納稅評估。目前,該局共完成對5個房地產項目的增值稅及附加、土地增值稅、城鎮土地使用稅、印花稅等稅費申報情況的風險疑點識別工作,及時提醒納稅人自查補報入庫各項稅費。

融多方,增公信。該局一方面通過向政府相關職能部門開放權限,相關政府部門登錄管理平臺就可以對整個轄區的房地產企業動態一目了然。同時,實時記錄了企業和稅收管理員的活動全過程,政府用戶可通過管理平臺進行了解并查看管理的成效。另一方面管理平臺導入了政府部門的第三方信息資料,通過利用政府部門第三方信息與納稅人財務信息的綜合比對分析,增加稅收數據的實用性。

4 驅動“單純型執法管理”向“服務型執法管理”再升級

百色市稅務局對納稅人強化“管理+服務”,推行“在管理中服務,在服務中管理”的新模式,在提高稅務部門工作質量效率的同時,不斷優化營商環境,提高納稅人的滿意度和獲得感。

強化稅收政策宣傳輔導,助納稅人“應知盡知”。該局對房地產開發企業、易地扶貧搬遷項目安置點實施主體財會人員面對面宣傳、培訓與輔導。截至12月底,共舉辦座談會2次,到房地產開發企業、易地扶貧搬遷項目安置點實施主體16次,幫助納稅人解決各種問題22個,辦結14戶符合退稅條件的易地扶貧搬遷貧困人口申報的1.6萬元契稅退稅事宜,納稅人對稅務部門實施房地產行業稅收專業化管理支持率達100%。

力促減稅降費政策落地,助納稅人“應享盡享”。該局編寫《房地產行業常用稅收優惠政策指南》,從“需要申報規定”“可以減免規定”等兩個方面,對城鎮土地使用稅、房產稅、土地增值稅、增值稅、契稅、印花稅等13個房地產開發過程中應申報稅費,逐一列明稅收優惠政策的具體內容、稅率等,極大地方便了房地產企業財務人員和稅收管理員的學習、理解,幫助企業最大程度享受政策紅利。截至12月底,共有12家房地產企業開發的25個房地產項目領到政策紅利“紅包”,共享受“六稅兩費”減半征收政策、“降低實體經濟成本調低稅額標準”政策和棚戶區、易地扶貧搬遷安置等三項稅收優惠政策,合計免征城鎮土地使用稅54.08萬元。

助推納稅人排查涉稅風險,助納稅人“應繳盡繳”。該局通過平臺提醒納稅人當前存在的稅收風險點和消除風險的方式、時限,融洽征納關系。目前,共完成23條風險排查任務,核查出12戶企業涉稅風險,并提醒輔導其自查補報,幫助企業降低了涉稅風險。