桂稅發〔2018〕123號

國家稅務總局廣西壯族自治區各市、縣稅務局,廣西壯族自治區稅務干部學校,局內各單位:

  為深入貫徹落實習近平總書記在民營企業座談會上的重要講話精神,更好地促進我區民營經濟發展,根據《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經濟發展若干措施的通知》(稅總發〔2018〕174號)規定,現就全區稅務部門充分發揮稅收職能作用,進一步支持和服務民營經濟發展提出如下措施,請認真貫徹執行。

  一、切實提高政治站位,充分認識支持和服務民營企業發展的重要意義

  支持民營企業發展,是黨中央的一貫方針。習近平總書記在民營企業座談會上發表的重要講話,為稅收工作更好地支持和服務民營經濟發展提出了明確要求、提供了根本遵循。各級稅務機關要深入學習領會習近平總書記重要講話精神,認真貫徹落實稅務總局局長王軍、自治區黨委書記鹿心社在民營企業座談會上的講話要求,切實把思想和行動統一到中央和稅務總局、自治區的決策部署上來,切實提高政治站位,充分認識到非公有制經濟是我國社會主義市場經濟的重要組成部分,從講政治、顧大局的高度把黨中央關于支持民營企業發展的決策部署貫徹落實好,把稅務總局、自治區黨委、政府支持和服務民營經濟發展的若干扶持措施全面執行好,著力在減輕民營企業負擔、解決民營企業發展難題、營造公平競爭環境、完善政策執行方式、保護企業合法權益等方面下功夫、出實招,想方設法為我區民營企業提供政策支持和服務保障,推動民營經濟平穩健康發展。

  二、切實落實各項稅收政策,促進民營企業減稅降負

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  各級稅務機關要認真落實各項稅收優惠政策,堅決做到應免盡免、應減盡減、應退盡退。依法依規執行好小微企業免征增值稅、小型微利企業減半征收企業所得稅、金融機構向小微企業提供貸款的利息收入及擔保機構向中小企業提供信用擔保收入免征增值稅等主要惠及民營企業的稅收優惠政策。簡化稅收優惠備案方式,除即征即退、先征后退、先征后返等需要辦理退庫的優惠事項外,其他稅種、政府規費優惠事項備案要逐步改為附報資料備查、以申報代替備案或電子化備案。

 ?。ǘ┐_保社會保險費總體不增加企業負擔

  貫徹落實國家降低社會保險費名義費率工作要求,完善相關配套政策,配合有關部門科學合理編制體現減率因素的社會保險費收入預算,并按照人大審議通過的收入預算負責征收。穩定繳費方式,優化繳費服務,為繳費人提供更加多元化的便民繳費渠道,切實減輕企業辦費負擔。不自行對包括民營企業在內的繳費人以前年度企業往年欠費進行集中清繳,確保企業實際繳費負擔有實質性下降。

 ?。ㄈ┘訌姸愂照咝麄鬏o導

  充分運用“廣西稅務納稅人學堂”“廣西稅務12366納稅服務平臺”等載體,組織開展面向民營企業的稅收政策輔導,及時解答包括民營企業在內的廣大納稅人的稅收政策咨詢,讓民營企業應知盡知。要對納稅人按不同類型、不同經濟特征提供短信、微信等多渠道的稅收優惠政策精準化推送服務,對持續經營的民營企業及時開展稅收政策更新輔導,對新開辦的民營企業及時送政策上門。建立納稅人享受稅收優惠政策提醒機制,對應享受未享受的民營企業及時提醒。完善并落實稅收政策解讀常態化機制,主動邀請民營企業納稅人代表參加收看由稅務部門舉辦的稅收政策解讀視頻會。

 ?。ㄋ模娀愂照邎绦星闆r跟蹤反饋

  建立稅收政策跟蹤問效機制,特別要深入民營企業調查了解優惠政策執行中存在的操作性不強、獲益面受限等問題,及時分析民營企業優惠政策落實效應,研究提出簡明易行好操作的改進完善建議。緊密結合廣西實際,積極向稅務總局和自治區黨委、政府研提切實可行的促進民營企業發展的減稅降負政策建議。

  三、創新優化服務方式,為民營企業營造良好稅收營商環境

 ?。ㄎ澹├^續壓縮辦稅時間

  推行“套餐式”開業辦理,在辦稅服務廳、電子稅務局為新開辦納稅人提供財務會計制度及核算軟件備案、存款賬戶賬號報告、發票票種核定等開業常辦涉稅事項“套餐式”服務,縮短民營企業開業辦理時間。壓縮新辦納稅人首次申領增值稅發票時間,對辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證、有開具增值稅發票需求并主動申領發票、手續齊全的納稅人,首次申領增值稅普通發票實行即時辦結,首次申領增值稅專用發票符合條件的當日辦結。優化發票核定辦理,增值稅普通發票調整用量、版面實行即時辦結,已由稅務機關現場采集法定代表人(業主、負責人)實名信息的納稅人,申請增值稅專用發票最高開票限額不超過十萬元的,自受理申請之日起2個工作日內辦結,有條件的主管稅務機關即時辦結。提速出口退稅時限,對管理類別為三類及以上的出口企業推行出口退(免)稅無紙化申報,將辦理出口退稅時間分別提速至5、10、15個工作日內。

 ?。┏掷m簡化辦稅程序

  協調市場監督管理部門完善企業、個體工商戶納稅人設立登記時全面采集涉稅信息工作機制,協同做好涉稅事項辦理提醒服務,簡化企業開辦流程。建立容缺受理機制,對包括民營企業在內的A級信用納稅人,在辦理涉稅事項缺失非關鍵性資料、承諾事后(2個工作日內)補正相關材料的前提下,預先辦理納稅人的涉稅事項。落實企業簡易注銷登記制度,針對沒有涉稅事項發生或沒有欠稅(費)、已辦結有關涉稅事項的民營企業等納稅人,屬于低風險的,由納稅人提供書面承諾即可進行清稅注銷。簡化退抵稅辦理手續,對于多繳稅款辦理退抵稅,能夠在核心征管系統查詢到申報信息、完稅信息的,不再要求納稅人提供納稅申報表、完稅憑證復印件等紙質憑證。

 ?。ㄆ撸┚唹嚎s辦稅資料

  2018年底前,再取消20項涉稅證明事項,2019年,對包括民營企業在內的納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上。

 ?。ò耍┩貙捯淮无k結事項范圍

  在推行“一次辦”“網上辦”“就近辦”“馬上辦”“一站辦”“容缺辦”等“六個辦”服務清單的基礎上,按照“成熟一批、公布一批、實施一批”的原則,持續進行動態調整,適時將更多業務納入服務清單范圍,在2018年實現50%以上涉稅事項一次辦結的基礎上,2019年12月31日前實現70%以上涉稅事項一次辦結,不斷提升辦稅效率。

 ?。ň牛┩菩卸嘣k稅方式

  在2018年12月31日前,建成統一界面、統一登陸、一網通辦、無紙化辦理的電子稅務局,為納稅人提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網上辦稅系統。2018年12月31日前,啟動微信、支付寶云閃付等第三方非銀行支付機構繳納稅(費),為包括民營企業在內的納稅人辦理繳稅(費)提供便利。積極探索多繳退稅電子化,實現退稅申請、退稅審核、退庫辦理業務流程網上辦理。

 ?。ㄊ┲С置駹I企業“走出去”

  建立“走出去”民營企業境外投資清冊,定期組織召開稅企座談會,及時了解民營企業境外投資方面的涉稅訴求,開展有針對性的宣講和輔導。及時更新廣西《“走出去”企業稅收指南》,拓展廣西“一帶一路”稅制通手機App的應用功能,加強動態更新維護,提升用戶體驗。積極落實好已簽署的稅收協定,解決涉稅爭端,加強《中國稅收居民身份證明》開具和后續風險管理,維護民營企業合法權益。

  四、開展稅收精準幫扶,助力民營企業紓困解難

 ?。ㄊ唬┙∪珳贤ǚ彰駹I企業常態機制

  會同工商聯和協會商會等組織,進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺,建立健全民營企業納稅人權益維護中心服務機制,通過招募或者聘請社會志愿者、服務單位等方式建立專業服務團隊,為民營企業提供法律和維權服務。通過廣西稅務12366納稅服務熱線等渠道,在全區范圍內持續開展民營企業需求專項調查,掌握民營企業重點需求,分析深層次原因,提出優化建議。

 ?。ㄊ┙⒃V求受理機制化解涉稅爭議

  研究設立專門部門,組織專業力量,集中受理和協調解決中小企業在生產經營過程中遇到的跨區域稅收執法標準不統一、政策執行口徑不一致等問題,增強政策的確定性,確保執法統一、規范。及時對廣西稅務12366納稅服務熱線接收到的投訴進行受理、轉辦,對辦理情況進行跟蹤問效。對中小企業納稅人集中反映的突出問題和訴求定期進行分析,形成熱點、堵點周報,并會同相關部門及時研究處理。

 ?。ㄊ┮婪槊駹I企業辦理延期繳納稅款

  進一步優化延期繳納稅款辦理流程,實行延期繳納稅款申請由主管稅務機關“代辦轉報”廣西壯族自治區稅務局受理審批方式,切實解決納稅人遞交申請資料多頭跑、重復跑的堵點問題。2018年12月31日前,啟動延期繳納稅款網上提交申請、網上審批、網上出件的全流程電子化辦理,進一步便利納稅人。

 ?。ㄊ模┮婪ㄏ蛎駹I企業足額供應發票

  大力推行發票領用和代開的網上申請、郵寄送達,實現發票領用“線上申請、線下配送”,發票代開“線上申請、網上繳稅、線下出票”。進一步拓展電子發票使用范圍,推行起征點以下納稅人代開電子發票。持續推行增值稅發票領用分級分類管理,滿足合法經營民營企業納稅人的用票需求。持續擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票范圍,并從2018年12月起把取消增值稅發票認證范圍擴大到包括民營企業在內的所有納稅人。

 ?。ㄊ澹┘訌娿y稅互動便利民營企業融資

  持續深化銀稅互動合作,與銀行業金融機構簽署戰略合作協議,以納稅信用和納稅記錄為主要依據,支持包括民營企業在內的納稅人憑借自身良好納稅信用快速獲取銀行授信,推進融資便利化。推進線上銀稅互動,搭建“誠稅易貸”網絡金融服務平臺,在銀行業金融機構與稅務機關之間建立數據連接,形成納稅信用貸款直連直辦機制,實現線上銀稅互動合作,提高放貸效率。及時向信用降級的企業推送信用評價結果分析報告,對信用扣分明細情況進行分析,有效引導納稅人提升稅法遵從度,獲取銀稅互動信用激勵。

 ?。ㄊ┲С置駹I企業參與跨境電商競爭

  研究制定《廣西跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物免稅管理辦法》,切實執行好跨境電商零售出口“無票免稅”政策,鼓勵民營企業參與跨境電商競爭。

  五、規范公正文明執法,保障民營企業合法權益

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  對信用級別較高、風險等級較低的民營企業等納稅人實施涉稅風險提示提醒,對信用級別高、無風險的納稅人避免不當打擾。全面歸集納稅人涉稅風險提示信息,向實名認證的民營企業等納稅人推出“納稅健康體檢”服務功能,幫助納稅人及時自查自糾,防范稅收風險。

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  進一步細化和規范稅務行政處罰裁量權基準,增強執法的統一性,促進全區各級稅務機關“一個尺度”“一個標準”執法,切實維護納稅人合法權益。主動向社會公開稅收權責清單,確保全區各級稅務機關相同的權力和責任事項在執行主體、履責方式、追責機制上保持統一規范。對各類涉稅證明進行全面清理,對屬于兜底性質的相關證明等逐一加以明確,不能明確的予以取消。

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  在全區稅務系統推行行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度,促進稅務機關規范、公正、文明執法,保障和監督稅務機關有效履行職責,切實維護納稅人合法權益。

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  在制定稅收規范性文件時,充分評估可能產生的經濟、社會等各方面綜合影響,強化出臺前的公平性審查,對不利于民營企業發展的及時進行調整完善或不予出臺。采取日常清理和集中清理相結合的方法,做好稅收政策文件的清理工作,在2019年上半年集中清理一次現有的稅收規范性文件,對有違反市場公平內容的稅收規范性文件,一律予以修改或廢止。

 ?。ǘ唬┙y籌規范稅務檢查

  加強稅務檢查計劃和實施的統籌,合并相關檢查事項并統一開展,規范和減少稅務檢查次數,避免對同一納稅人多頭檢查、重復檢查,最大限度讓納稅人用心創業、安心營商、放心經商。嚴格落實“雙隨機一公開”制度,除線索明顯的涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發票等稅收違法行為、按規定程序直接立案檢查外,其他稅務稽查對象均在稅務稽查雙隨機工作平臺中隨機抽取,并相應隨機或者競標選派執法檢查人員。實行稅務檢查自治區、市、縣三級扎口管理,凡列入稽查立案的納稅人,原則上不列入納稅評估、稅務審計范圍,避免多頭檢查、多次進戶。實施以風險管理為導向的稅務檢查,通過運用稅收大數據和外部相關數據信息開展稅收風險分析,除涉及偷逃騙抗稅、舉報的高風險納稅人需列入稅務稽查范圍外,其他中、低風險的納稅人,主要采取提示提醒、納稅評估等應對方式。堅持無風險不查、無審批不進戶,對涉稅事項確需到企業了解核查的,必須嚴格履行審批手續。

 ?。ǘ﹥艋駹I企業發展環境

  聯合自治區公安廳、南寧海關、人民銀行南寧中心支行開展打擊虛開騙稅專項行動,針對虛開發票的“假企業”和騙取出口退稅的“假出口”實施定向打擊,打鏈條、打串案、打衍生案件,凈化稅收執法環境。強化信用監管,向社會曝光稅收違法典型案件,并對重大稅收違法“黑名單”當事人等失信納稅人實施聯合懲戒,為守法經營的民營企業等納稅人營造公平的市場競爭環境。

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  優化廣西稅務12366納稅服務熱線服務,及時受理、辦理民營企業納稅人的稅收法律咨詢、投訴舉報以及民營企業反映的執法問題、提出的復議申請。對民營企業因經營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因,不符合行政復議受理條件的,復議機關要甄別情況、妥善處理,發現主管稅務機關稅收執法行為確有錯誤的,要及時督促其依法糾正并及時回復申請人。

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  加大稅收執法督察力度,確保國家支持民營經濟發展的各項稅收優惠政策落到實處。強化執法責任追究,堅決查處稅務人員簡單粗暴執法、任性隨意執法、選擇執法、情緒執法等行為,堅決查處稅務人員吃拿卡要等損害民營企業等納稅人利益的不正之風。

  六、著力加強組織領導,推動各項措施落到實處

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  各級稅務機關黨委要高度重視,提高站位,強化領導,全力做好支持和服務民營經濟發展工作。黨委書記作為第一責任人,要親自組織、親自過問、親自部署,統籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關黨委在年度工作報告中,要專門就支持和服務民營經濟發展工作情況進行報告,認真總結經驗和不足,自覺接受評議和監督,促進工作不斷改進和提高。

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  廣西壯族自治區稅務局辦公室要加強對各項措施落實情況的督辦,并納入績效考核;各處(局)要結合各自分管工作,明確責任分工,一項一項組織實施,明確時間表和路線圖,對標對表加以推進,確保按時保質落實到位。各級稅務機關在地方黨委、政府制定出臺支持民營經濟發展措施時,要根據當地民營經濟發展狀況和需求,主動依法提出稅收支持措施。要結合經濟形勢變化和企業反映的突出問題,有針對性地提出有效管用的措施和辦法。建立聯系重點民營企業制度,健全完善服務民營企業工作機制,實行定期走訪調研,切實幫助民營企業解決涉稅問題。

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  各級稅務機關要加強監督問責,建立民營企業涉稅服務落實跟蹤機制,認真查處各類投訴舉報,及時掌握工作進展,對落實不力的單位要嚴肅問責追責。

  各單位在工作中有好的經驗做法或意見建議的,請及時向廣西壯族自治區稅務局報告。

  國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局

  2018年12月13日